利用稅收政策和稅收優(yōu)惠 企業(yè)可以根據(jù)自身的情況，合理利用稅收政策和稅收優(yōu)惠來降低**負(fù)擔(dān)。比如，企業(yè)可以根據(jù)相關(guān)規(guī) 定，享受**的稅收優(yōu)惠政策，如減免企業(yè)所得稅、增值稅等。 合理利用財務(wù)手段 企業(yè)可以通過合理的財務(wù)手段來降低**負(fù)擔(dān)。比如，企業(yè)可以在成本結(jié)構(gòu)上進(jìn)行調(diào)整，采取合理的資 產(chǎn)重組、資本運營、股權(quán)投資等方式，降低企業(yè)的**負(fù)擔(dān)。此外，企業(yè)也可以通過適當(dāng)?shù)呢攧?wù)調(diào)整， 調(diào)整應(yīng)納稅款的時間和數(shù)額，來降低企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)。 優(yōu)化企業(yè)結(jié)構(gòu) 企業(yè)可以通過優(yōu)化企業(yè)結(jié)構(gòu)來降低**負(fù)擔(dān)。此外，企業(yè)也可以考慮將企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，如通 過增加研發(fā)支出、投資固定資產(chǎn)等方式，來實現(xiàn)合理的**優(yōu)化。稅收籌劃通常具有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)拇朕o和明確的規(guī)定。正規(guī)稅收籌劃

輕信理論說教。目前關(guān)于稅收籌劃的論述或與此類似的書籍不少，但能夠?qū)嶋H運用的不多，因為這些說教或論述，往往略去了達(dá)到稅收籌劃目標(biāo)的許多前提條件和環(huán)境，渲染的是一種籌劃氣氛。如某出版社1998年出版的《避稅定式》一書中的不少案例分析講述的是1994年稅制前的稅率表及有關(guān)規(guī)定。有一本名為《企業(yè)節(jié)稅規(guī)劃策略與案例》的書有100多頁直接抄襲出版的相關(guān)論著，“中華民國”這樣的字樣竟堂而皇之出現(xiàn)數(shù)次，令人瞠目結(jié)舌。稅收籌劃決策關(guān)系到企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、投資、理財、營銷、管理等所有活動，具有整體影響作用。只有滿足特定的條件，稅收籌劃才能成功。單純地為少繳稅款而籌劃，必然會掉入操作陷阱。正規(guī)稅收籌劃稅收籌劃應(yīng)該在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，避免觸犯稅法。

費用列支是應(yīng)納**得額的遞減因素。在稅法允許的范圍內(nèi)，應(yīng)盡可能地列支當(dāng)期費用，減少應(yīng)繳納的所得稅，合法遞延納稅時間來獲得稅收利益。 企業(yè)所得稅法允許稅前扣除的費用劃分為三類：一是允許據(jù)實全額扣除的項目，包括合理的工資薪金支出，企業(yè)依照法律、**法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金，向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出等。二是有比例限制部分扣除的項目，包括公益性捐贈支出、業(yè)務(wù)招待費、廣告業(yè)務(wù)宣傳費、工會經(jīng)費等三項基金等，企業(yè)要控制這些支出的規(guī)模和比例，使其保持在可扣除范圍之內(nèi)，否則，將增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。三是允許加計扣除的項目，包括企業(yè)的研究開發(fā)費用和企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資等。企業(yè)可以考慮適當(dāng)增加該類支出的金額，以充分發(fā)揮其抵稅的作用，減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。

財務(wù)費用作為抵稅項目可在稅前列支，企業(yè)也就可以少納所得稅。而發(fā)行支付給股東的股利卻是由稅后利潤支付的，較發(fā)行方案要多納所得稅。因此，企業(yè)籌資時在不違反**經(jīng)濟(jì)政策的前提下，可通過稅收籌劃既能實現(xiàn)資金的籌措又可達(dá)到節(jié)稅增資的目的。當(dāng)然，應(yīng)該注意到，在籌資決策的稅收籌劃中，有時稅收負(fù)擔(dān)的減少并不一定等于所有者收益的增加。因此，不能只關(guān)注籌資中的所得稅，而必須以企業(yè)是否能獲得稅后收益作為選擇籌資方案的標(biāo)準(zhǔn)合理的稅收籌劃，可以合法地減少所得稅的負(fù)擔(dān)，增加可支配收入。

納稅籌劃的主要內(nèi)容 （一）避稅籌劃 是指納稅人采用非違法手段（即表面上符合稅法條文但實質(zhì)上違背立法精神的手段），利用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益的籌劃。納稅籌劃既不違法也不合法，與納稅人不尊重法律的偷逃稅有著本質(zhì)區(qū)別。**只能采取反避稅措施加以控制（即不斷地完善稅法，**空白，堵塞漏洞）。 （二）節(jié)稅籌劃 是指納稅人在不違背立法精神的前提下，充分利用稅法中固有的起征點、減免稅等一系列的優(yōu)惠政策，通過對籌資、投資和經(jīng)營等活動的巧妙安排，達(dá)到少繳稅甚至不繳稅目的的行為。 （三）轉(zhuǎn)嫁籌劃 是指納稅人為了達(dá)到減輕稅負(fù)的目的，通過價格調(diào)整將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)行為。 （四）實現(xiàn)涉稅 是指納稅人賬目清楚，納稅申報正確，稅款繳納及時、足額，不會出現(xiàn)任何關(guān)于稅收方面的處罰，即在稅收方面沒有任何風(fēng)險，或風(fēng)險極小可以忽略不計的一種狀態(tài)。這種狀態(tài)的實現(xiàn)，雖然不能使納稅人直接獲取稅收上的好處，但卻能間接地獲取一定的經(jīng)濟(jì)利益，而且這種狀態(tài)的實現(xiàn)，更有利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展與規(guī)模擴(kuò)大。企業(yè)可以在不違反會計準(zhǔn)則和稅法規(guī)定的前提下，適當(dāng)調(diào)整收入確認(rèn)的時間，以達(dá)到稅收籌劃的目的。正規(guī)稅收籌劃

稅收籌劃不是財務(wù)部門單獨的工作，需要企業(yè)內(nèi)部各部門的協(xié)同配合。正規(guī)稅收籌劃

加強(qiáng)**管理 企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃方案時，需要加強(qiáng)**管理。企業(yè)需要建立完善的**管理制度，確保**管理的 科學(xué)性和規(guī)范性。同時，企業(yè)也需要注重**管理的內(nèi)部控制，采取有效措施防范和糾正可能存在的稅 務(wù)風(fēng)險和問題。 總的來說，稅收籌劃方案可以幫助企業(yè)降低納稅負(fù)擔(dān)，提高經(jīng)濟(jì)效益，但需要注意合法性和合規(guī)性，避 免出現(xiàn)違法行為和**風(fēng)險。同時，稅收籌劃方案需要根據(jù)企業(yè)的具體情況進(jìn)行量身定制，結(jié)合企業(yè)自 身的經(jīng)營特點和發(fā)展戰(zhàn)略來制定優(yōu)的方案，以達(dá)到佳的稅收優(yōu)化效果。正規(guī)稅收籌劃